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Issue Date: Updated November 3, 2014
語言: English Español 汉文 Русский Italiano 한국어 Kreyòl ayisyen 免費的翻譯服務 簡介 www色www色若貴公司須依規定向客戶收取紐約州及地方銷售稅，則需要知谈哪些費用是應課稅，以及扣头和其他調整項目對於需要收取的銷售稅金額會酿成怎樣的影響。貴公司向客戶收取的應稅金額是被稱為應稅收入。本公告將說明：
應稅收入包含的費用類型， 扣头對於應稅收入的影響， 以及若何計算易貨来往與換購的應稅收入。銷售稅的計算神气是將應稅收入乘以客戶收貨/经受服務之地點所在的州及地方銷售稅的稅率合併。 如需查詢稅率，請參閱稅務公告：銷售稅率出书品 (Sales tax rate publications) (TB-ST-820)。
在發票上註明銷售稅銷售稅的計算所以帳單或發票上整个應稅商品或服務的總採購金額為準。若僅銷售應稅商品或服務，整筆發票金額即為應課營業稅的金額。若銷售包含應稅和免稅的商品和服務，則必須註明應稅及免稅的項目。貴公司提供給客戶的發票或收據上必須單獨註明應繳的銷售稅總額。
應稅和免稅項目合併應稅和免稅商品或服務作為一個組合銷售時，應稅收入的金額可能會不一樣。
若统统顺应以下三條規則，貴公司不错收取應稅項策动銷售稅：
應稅和免稅項目可分開購買， 帳單或發票上列明各個項策动收費，以及 按總收費來看，各收費是合理的。不過，若果將不同項目組合以單價銷售，不成分開或單獨購買，那麼貴公司必須按總價收取銷售稅。
範例：您的店銷售內含万般乳酪、一個砧板和一把刀的組合，售價是 15 好意思元。以上商品不分售。即使商品組合的其中一部分 (乳酪) 單獨銷售時屬於免稅商品，您仍須按售價 15 好意思元收取銷售稅。
如需更多關於應稅和免稅銷售的詳細資訊，請參閱稅務公告：應稅與免稅財產及服務的快速參考指南 (Quick reference guide for taxable and exempt property and services) (TB-ST-740)。
開銷若貴公司將任何營運開銷轉嫁到開給客戶的應稅服務帳單時，該筆開銷應包含在應稅收入中並且應課銷售稅。
範例：您是電器維修东谈主員，您赶赴客戶家中修理洗碗機。您的收費是每小時 50 好意思元，開銷另計。您開給客戶的發票金額為：
黄药师
1 ½ 小時，每小時 50 好意思元 交通費 零件资本小計銷售稅 8%應付金額
75.00 好意思元 15.00 好意思元 22.00 好意思元112.00 好意思元 8.96 好意思元120.96 好意思元
您必須按照向客戶收取的整筆費用計算銷售稅，包括交通費、零件资本以及按小時計算的服務費。
應稅收入中包含的開銷也包含由您繳納但轉嫁給客戶的任何利息。
来往或大都扣头銷售時若提供某些扣头，應稅收入也會減少。若因来往扣头、大都扣头或現金扣头而導致售價镌汰，則應在計算銷售稅金額之前先減去扣头。
這些扣头是在成交時根據所購商品類型或數量而給予的扣头，導致購買價格镌汰。
範例：貴公司銷售辦公用品，若客戶大都購買即享有扣头。若客戶訂購三盒影印紙，每盒的價格是 35 好意思元。但若客戶訂購 10 盒，每盒的價格則降至 32 好意思元。由於價格是在購買時確立的，因此，計算銷售稅時應以客戶一次訂購 10 盒的優惠售價 (320 好意思元) 為準。
早鳥扣头早鳥扣头不同於来往扣头或大都扣头。若貴公司提供早鳥扣头，暗意仍然按照原價銷售商品。客戶若在指依期限內付清應付費用，才智享有扣头；若未在指依期限內付清費用，則仍按原價計算。早鳥扣头是一種選擇性的扣头，客戶可解放選擇是否要享有這項扣头，但不暗意產品實際售價打折。應課銷售稅的發票金額不成減去早鳥扣头。
範例：同用之前一個範例來說，貴公司銷售 10 盒影印紙的售價仍按每盒 35 好意思元計算。不過，您可在發票上註明 ，若客戶在到貨日起 10 天內付清發票金額，則可享有九折的早鳥扣头，發票上顯示的購買價格是每盒 35 好意思元，營業稅按 10 盒總價 350 好意思元計算。
折價券和糧食券若客戶使用折價券和糧食券，計算銷售稅時可能適用突出規則。举例，若折價券是店家發出，應課銷售稅的收入频繁會镌汰，但製造商發出的折價券則不影響應稅收入。如需詳細資訊，請參閱稅務公告：折價券和糧食券 (Coupons and food stamps) (TB‑ST-140)，以及 TSB-M-11(16)S：與銷售和兌換特定預付折價憑證相關的銷售稅條款 (Sales Tax Treatment Relating to the Sale and Redemption of Certain Prepaid Discount Vouchers)。
製造商回贈優惠製造商回贈優惠 (举例購買汽車或電器的回饋金) 不可從應稅收入中扣除。無論製造商是在銷售時將回贈優惠分派或支付給賣方，還是之後平直付給買方，一律必須顺从這規定。即使買方現款費用減去了回饋金額，但付給賣方的價格要不變。事實上，製造商回贈優惠的意義在於補貼消費者購買所付的金額，應按完價計算銷售稅。
送貨費、運費和裝卸費若貴公司銷售應稅項目，則向客戶收的運費、手續費或送貨費齐應課稅。不過，若客戶安排第三方送貨並平直付款給該第三方，則送貨費不需課稅。如需詳細資訊，請參閱稅務公告：運費和送貨費 (Shipping and delivery charges) (TB-ST-838)。
利息、客戶服務費及滯納金一般而言，若收取利息、服務費或因愉快客戶賒欠並於一段時間後還款而收取过期滯納金，此類費用不包含在商品或服務的購買價格中，因此不課銷售稅。
不過，若出租應稅商品並因客戶过期退租而收过期滯納金，則多收的費用不等於賒欠。滯納金視同商品出租費用，屬於需課銷售稅的應稅收入。举例，若住宅修繕店出租設備收取的費用是每过期一天多收一天房钱，則需課營業稅。
押金若貴公司短期出租、長期出租或借出物品並收取押金，則押金不屬於應稅收入。客戶歸還物品後，若貴公司仍保留其中任何一部分押金，則這部分的押金應比照物品短期或長期出租時的費用課營業稅。
貨物稅州政府和聯邦政府機構收取的許多貨物稅，課稅對象齐為商品製造商、進口商、生產商、經銷商或釀造商，並且許多貨物稅包含在客戶支付的價格中。以下範例說明此類貨物稅过火他屬於應稅收入的稅費：
酒類飲料應課的州政府貨物稅； 菸草和香菸製品應課的州政府貨物稅； 汽車燃料 (汽油)、柴油車燃料及石油渣滓製品應課的州政府燃料稅； 紐約市的煙草稅； 以特定車輛 (大型汽車) 及輪胎製造商為課稅對象的聯邦貨物稅； 以汽油、柴油和煤炭為課稅項策动聯邦貨物稅； 以體育用品 (举例棍棒、輪圈、弓箭) 及槍砲 (包含彈殼和彈匣) 為課稅項策动聯邦貨物稅； 以蒸餾酒、葡萄酒和啤酒為課稅項策动聯邦貨物稅；以及 以雪茄、菸草和捲菸紙為課稅項策动聯邦貨物稅。 汽車燃料和柴油車燃料汽車燃料 (或石油) 和柴油車燃料也需課州政府徵收的貨物稅。這些貨物稅含在客戶加油時按加侖數計費付款的費用中，但不屬於應稅收入。
預購銷售預購銷售是指貴公司暫時為客戶保留商品，並愉快客戶按照銷售價格依期付款，直到付清商品總價為止。客戶先付一筆商品訂金，此後即視同為該商品貼上標籤並暫存在店內。如售出預購商品而向客戶另收任何費用，齐屬於應稅收入，需課營業稅。
換購賣方若经受以物易物並镌汰售價，只须貴公司缱绻轉售該換購商品，即需按扣除換購物品價值後的價格計算營業稅。這種情況以汽車買賣最為广泛。
範例：某客戶來到您的汽車經銷行，決定購買一輛 22,500 好意思元的車。您愉快對方以名下舊車換購，舊車估價 4,500 好意思元。這筆来往的應課稅額計算神气如下：
原價 換購應課稅售價
22,500 好意思元- 4,500 好意思元18,000 好意思元
再次強調，只须您缱绻轉售客戶用於換購的車輛，就必須按照以上神气計算。此外，換購折讓金額視同客戶購買特定物品所付的部分款項。若未將換購折讓金額從客戶購買該特定物品所付的價格全額扣除，之後購買其他物品或向其他賣方購買時，亦不得折抵未扣除的折讓金額。
範例：同樣以上一個範例來說明，但購買新車實際折抵的換購折讓金額只好 2,500 好意思元，另外 2,000 好意思元以現金付給買方。之後買场地您或其他賣方買車時，這次收到的2,000 好意思元就不算是換購折讓金。
来往、以物易物和交換来往、以物易物或交換频繁都是指互換物品且不缱绻轉售，因此不同於換購。频繁，来往和以物易物是個东谈主之間與銷售無關的行為，举例，某东谈主與另一东谈主達成協議以獨木舟交換價值周边的越野摩托車。不過，公司之間偶爾也會發生換物或以物易物的行為，举例，水電工為技工修理故障的熱水器，技工為水電工修理汽車作念為交換。無論是哪一種情況，来往時齐應課銷售稅。稅金按来往物品或服務的價值計算。举例，水電工提供給技工的修理服務频繁索價 350 好意思元，那麼技工修理汽車所收的零件和工本費频繁也應該要有 350 好意思元的價值。水電工和技工應繳的銷售稅都要按来往價值計算。若貴公司是因為銷售稅而必須依規定登記的公司，則銷售稅報稅表會註明勞務價值，並註明這是應稅銷售。
凡屬来往、以物易物或交換行為，購買價格或應稅收入齐按您在来往中付出的價值計算。
举例，若以遊艇換雪車，換得之遊艇的價值即為雪車購買價格。若換物的價值不同，雙方應繳的營業稅也不同。
範例：麥克的雪車價值 2,800 好意思元，爾尼的遊艇價值 3,200 好意思元。麥克和爾尼愉快互換遊艇和雪車。麥克應按 2,800 好意思元計算銷售稅，因為他給爾尼的雪車是這個價值。爾尼則應按 3,200 好意思元計算銷售稅，因為他給麥克的遊艇是這個價值。麥克和爾尼赶赴紐約州機動車輛惩处 (New York State Department of Motor Vehicles) 辦理車輛登記時，都需繳納應付的銷售稅。
重视：稅務公告所以淺顯用語向納稅东谈主提供相關主題一般疏导的資訊文献。稅務公告的內容在發佈之日準確無誤。然则納稅东谈主應當浮现，Tax Law(稅法)內容过火釋義後續如有任何變動，齐有可能影響稅務公告的準確性。此文献提供的資訊不涵蓋整个情況，亦不成取代法律或改變法律釋義。